W Rządowym Centrum Legislacji opublikowano projekty rozporządzeń dotyczących szczegółowego zakresu danych zawartych w zeznaniu o średniej wartości aktywów Osobistych Kont Inwestycyjnych (OKI), wysokości należnego podatku od wartości aktywów oraz zakresu danych zawartych w informacji o prowadzeniu OKI. Jak mówią mi eksperci, dla inwestorów rozliczenie nowego podatku od aktywów powinno być proste i zautomatyzowane. Większy problem będą miały zaś instytucje prowadzące OKI, zobowiązane do obliczania średniej wartości aktywów na kontach oraz przypisania aktywów do odpowiedniej kategorii. Ale po kolei.

Przeczytajcie także: • Janusz Mieloszyk awansował na prezesa Nest Banku

OKI to nowy rodzaj konta umożliwiający inwestowanie bez podatku od zysków kapitałowych, tzw. podatku Belki. Kwota do 100 tys. zł będzie ze wspomnianej daniny zwolniona, natomiast od nadwyżki inwestor zapłaci nowy podatek od aktywów, którego w 2027 r. stawka opiewać będzie na 0,85 proc. W ramach wspomnianej kwoty do 25 tys. zł będzie można zainwestować w lokaty bankowe czy obligacje skarbowe, a 75 tys. zł w bardziej ryzykowne akcje czy fundusze inwestycyjne. Oferowanie tych kont będzie możliwe od stycznia 2027 r. Zgodnie z treścią rozporządzeń, rozliczenie wspomnianego podatku powinno być z punktu inwestora w dużej mierze zautomatyzowane.

– Instytucja prowadząca OKI, czyli dom maklerski lub TFI, będzie sporządzała informację OKI-IN zawierającą dane potrzebne do obliczenia podatku, w tym średnią wartość aktywów oraz ich podział na odpowiednie kategorie podatkowe. Co do zasady informacja ta nie będzie przesyłana bezpośrednio podatnikowi, lecz do administracji skarbowej. Na podstawie informacji otrzymanych od wszystkich instytucji prowadzących OKI danego podatnika KAS przygotuje wstępne zeznanie podatnika, czyli OKI-ZR. Podatnik będzie mógł je zatwierdzić lub skorygować w e-Urzędzie Skarbowym, a jeżeli nie podejmie żadnego działania, zeznanie zostanie automatycznie zaakceptowane z końcem terminu na jego złożenie – tłumaczy Tomasz Konarzewski, doradca podatkowy w kancelarii Tomczykowski Tomczykowska.

Przeczytajcie także: • Płatności powtarzalne Blik wdrożone w aplikacji Skycash Parking

Specjaliści zauważają jednak, że dla podmiotów prowadzących OKI podatek od aktywów będzie stanowił większe wyzwanie niż danina od zysków kapitałowych, tzw. podatek Belki. Związane jest to przede wszystkim z koniecznością obliczania średniej wartości aktywów. Co więcej, instytucje będą musiały określić, które aktywa korzystają z limitów 25 tys. zł, 75 tys. zł, a które w ogóle z nich nie korzystają.

– Dla inwestora cały proces może wyglądać bardzo prosto – loguje się do e-Urzędu, widzi gotowe zeznanie i je akceptuje. Natomiast po stronie instytucji finansowych powstaje obowiązek codziennego ustalania wartości aktywów oraz prawidłowego przyporządkowania ich do poszczególnych kategorii. Przy kilku rachunkach i zmieniającym się składzie portfela jest to znacznie bardziej skomplikowane niż zwykłe przekazanie przychodów i kosztów z PIT-8C (dokument pomocny przy rozliczaniu podatku Belki - red.). Należy zatem założyć, że również w zakresie OKI-IN, co najmniej w pierwszym okresie obowiązywania regulacji zaczną pojawiać się praktyczne wyzwania dla instytucji – uważa Rafał Sidorowicz, partner i doradca podatkowy w firmie doradczej MDDP. Czy tak rzeczywiście będzie, okaże się na początku 2028 r., gdy przygotowywane będą pierwsze zeznania podatkowe.